公允价值计量与证券利得交易——国际会计趋同背景下盈余管理方式研究
文献类型：会议
作者：徐经长[1]
机构：[1]中国人民大学商学院会计系
[2]北京大学光华管理学院
年：2013
会议名称：中国会计学会2013年学术年会
页码范围：14
会议地点：中国广西南宁
会议开始日期：2013-07-06
所属部门：商学院
语言：中文
关键词：公允价值计量;证券利得交易;可供出售金融资产;盈余管理;契约有用性
摘要：公允价值计量是会计准则国际趋同背景下备受关注的问题。本文考察了公允价值计量对金融投资与盈余管理关系的影响,从契约有用性视角解释了证券利得交易的发生机理。研究显示,在公允价值计量下,经营性净盈余越低的公司、有亏损规避行为的公司,有着更高的可供出售金融资产规模、处置率和处置收益;并且,可供出售金融资产处置后一两期的经营业绩仍然低于其他公司。本文的经验证据证实,公允价值计量在一定程度上诱导了证券利得交易的发生,提供了新的管理工具,导致新准则下会计盈余对经济实质的解释力下降。本文的研究为深入理解公允价值计量在新兴经济体的应用提供了重要的参考和借鉴,为评估公允价值信息的治理作用及改进国际会计准则提供了素...
作者其他论文
XBRL与经营效率--来自深圳证券交易所的经验数据.徐经长;张艺馨;曾令会.社会科学辑刊.2014,131-136.
机构投资者治理与公司现金持有价值.叶松勤;徐经长.经济与管理研究.2013,15-27.
财务会计学精品资源共享课建设的探索和实践.徐经长.中国大学教学.2013,64-66.
综合收益呈报方式与公允价值信息含量--基于可供出售金融资产的研究.徐经长;曾雪云.会计研究.2013,20-27.
金融资产规模,公允价值会计与管理层过度自信.徐经长;曾雪云.经济理论与经济管理.2012,5-16.
