盈余管理与税费负担--基于会计差错更正数据的分析
外文标题：Earnings Management and Tax Burden——Based on the Analysis of Accounting Error Correction Data
文献类型：期刊
作者：田培源[1]
机构：中国人民大学,北京,100872;北京工商大学,商学院,北京,100048
年：2010
期刊名称：北京工商大学学报（社会科学版）
卷：25
期：5
页码范围：78-85
增刊：增刊
收录情况：中文核心期刊要目总览
语言：中文
ISSN：1009-6116
链接地址：http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_bjgsdxxb-sh201005014.aspx
DOI：10.3969/j.issn.1009-6116.2010.05.014
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基金：国家社会科学基金; 北京市社科规划重点项目; 国家留学基金项目的支持
关键词：盈余管理;税费负担;会计差错更正;税会差异
摘要：基于中国的市场特征与制度特征,利用会计差错更正数据,考察了盈余管理与税费负担之间的关系.研究发现,我国上市公司盈余管理的基本目标是虚增盈余,但大部分虚增盈余的公司并没有对此承担额外的税费,相反却虚减了纳税申报,公司会计行为缺乏必要的税收约束;公司几乎不可能为了降低税收来进行虚减盈余的盈余管理,相反,虚假降低税负有可能沦为虚增盈余的手段.这种现象揭示通过税会差异分析,可以有效探测公司盈余管理行为,评价会计信息质量,促进公司足额申报税费,从而为资本市场监管者、投资者、注册会计师以及税务部门决策提供基本考察工具.
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