企业会计准则若干问题的思考(四)
文献类型：期刊
作者：林钢[1]
机构：[1]中国人民大学商学院
年：2014
期刊名称：会计之友
期：7
页码范围：12-17
增刊：增刊
收录情况：中文核心期刊要目总览
所属部门：商学院
语言：中文
ISSN：1004-5937
链接地址：http://d.g.wanfangdata.com.cn/Periodical_kjzy201407003.aspx
DOI：10.3969/j.issn.1004-5937.2014.07.003
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关键词：暂时性差异;企业会计;递延所得税负债;时间性差异;应纳税所得额;购买方;应交所得税;递延所得税资产;当期所得税;账面价值;
摘要：七、关于《企业会计准则第18号--所得税》
（一）暂时性差异与时间性差异的关系
1.问题的提出
按照新准则的规定，所得税费用的确认采用资产负债表债务法，即首先以会计利润总额为基础，调整各种差异，计算应纳税所得额，根据应纳税所得额和现行所得税税率计算应交所得税，并确认当期所得税费用；其次根据资产、负债或其他权益工具的账面价值与计税基础的差额，计算暂时性差异，并根据暂时性差异和适用所得税税率计算递延所得税资产或递延所得税负债，进而确认递延所得税费用。当期所得税费用与递延所得税费用之和，为全部所得税费用。
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