公允价值计量、会计-税法差异与条件稳健性
外文标题：Fair Value Measurement, Differences between Accounting Standards and Tax Law and Conditional Conservatism
文献类型：期刊
作者：汪猛[1]
机构：[1]中国人民大学商学院
[2]中国人民大学商学院
年：2014
期刊名称：当代财经
期：9
页码范围：120-129
增刊：正刊
收录情况：中文核心期刊要目总览
所属部门：商学院
语言：中文
基金：中国人民大学科学研究基金(中央高校基本科研业务费专项资金资助)项目(14XNH229)
关键词：公允价值;会计税法差异;条件稳健性
摘要：会计稳健性一直以来都是国内外研究的热点,基于实证研究,选取新会计准则和新税法实施后的2008-2012年沪深A股上市公司作为样本,研究会计-税法差异对会计稳健性的影响。考虑到新会计准则中大量使用公允价值计量这一现状,因此,进一步针对采用公允价值计量的公司,研究其会计-税法差异是否更加降低了会计稳健性?实证结果表明,会计-税法差异与会计稳健性显著负相关,即两者差异越大,则会计稳健性越弱;在采用公允价值计量的情况下,会计-税法差异会进一步削弱会计稳健性,即两者的负相关性变得更强了。
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