会计准则变迁与盈余管理的税收成本
文献类型：会议
作者：叶康涛[1]
机构：[1]中国人民大学商学院
[2]中国人民大学商学院
年：2011
会议名称：中国会计学会2011学术年会
会议论文集： 中国会计学会2011学术年会论文集
页码范围：15
会议地点：中国重庆
会议开始日期：2011-07-02
所属部门：商学院
人气指数：1
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语言：中文
关键词：会计准则变迁;盈余管理;所得税成本;税收征管
摘要：本文考察了自1992年以后,我国三次会计准则变迁对盈余管理所得税成本的影响。自1992年以来,我国会计准则逐步向国际通行会计准则趋同。在趋同过程中,会计-税收差异逐渐扩大,这为上市公司通过非应税项目规避盈余管理的税收成本提供了机会。利用我国上市公司1995～2008年的数据发现,我国向国际通行会计准则的逐步趋同,显著地降低了上市公司盈余管理的所得税成本。总体而言,我国上市公司盈余管理的所得税成本经历了一个由高到低,再小幅升高的过程。进一步研究表明,税收征管强度的提高可以有效抑制会计准则变迁所导致的上市公司盈余管理所得税成本的降低。这说明加强税收征管工作可以部分弥补会计准则变迁的成本。本文的研究...
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