论税收对要素收入分配的影响
外文标题：Impact of Tax on Factor Income Distribution
文献类型：期刊
作者：郭庆旺[1]
机构：[1]中国人民大学中国财政金融政策研究中心guoqw@ruc.edu.cn
[2]中国人民大学中国财政金融学院lby@mc.edu.cn.北京 100872
年：2011
期刊名称：经济研究
卷：46
期：6
页码范围：16-30
增刊：正刊
收录情况：中文核心期刊要目总览
所属部门：财政金融学院
语言：中文
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基金：本文是教育部重大攻关课题“税收对国民收入分配调控作用研究”(08JZD0012)、国家自然科学基金课题(71073161)以及中国人民大学科学研究基金(中央高校基本科研业务费专项资金资助)项目的阶段性成果。
关键词：税收制度#要素收入分配#平均税率 tax system#factor income distribution#average tax rate
摘要：我国自1994年分税制改革以来，一方面税收收入保持高速增长，另一方面国民收入分配格局发生显著变化——劳动要素分配份额迅速下滑，资本要素分配份额逐渐上升。本文的理论分析表明，税收通过替代效应和收入效应影响要素收入分配，前者改变了生产中要素相对投入比例，从而改变了税前要素收益率，后者则是通过直接税影响到税后要素收益率。本文利用系统GMM估计进行的实证分析表明，我国税收对要素收入分配具有明显影响：就直接税而言，企业所得税降低了资本分配份额，个人所得税中对劳动征税部分降低了劳动分配份额；就间接税而言，增值税明显降低劳动分配份额但对资本分配份额的影响不明显，营业税明显降低资本分配份额而对劳动分配份额的影响不明显。因此，如果从有利于调整要素收入分配格局角度考虑，我国有必要进一步调整现行税收政策、完善税收制度。
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